Решение предназначено для компаний, осуществляющих облагаемую (по ставкам 18%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, что обеспечивается ведением раздельного учета по видам налогообложения НДС. Также обеспечена поддержка ставок НДС, используемых на территории Крыма.
Налоговый период вычета «входящего» НДС для товарно-материальных ценностей определяется в учетной политике организации, доступны варианты:
- вычет производится в налоговый период возникновения «входящего» НДС;
- вычет применяется в налоговый период, в котором было определено назначение использования поступивших материальных ценностей.
В учете НДС отражаются факты хозяйственной деятельности, зафиксированные на основании:
- счетов-фактур, предоставленных контрагентами;
- счетов-фактур, сформированных организацией;
- бухгалтерских справок-расчетов.
В прикладном решении обеспечены порядок и правила заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, формирования декларации по НДС.
Для сверки данных учета НДС с контрагентами предназначен отчет Реестр счетов-фактур выданных, который может быть отправлен покупателю по электронной почте или получен от поставщика. Все операции по сверке данных учета НДС с контрагентами выполняются в рабочем месте Сверка данных учета НДС:
Раздельный учет НДС может использоваться в следующих случаях:
- для компаний, одновременно осуществляющих операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, суммы «входящего» НДС учитываются в зависимости от назначения использования материальных ценностей для целей налогообложения. С этой целью пользователь может вручную указать вид налогообложения НДС в течение всего срока нахождения актива на предприятии. Проводки для документов, изменяющих назначение использования номенклатурных затрат для целей налогообложения, формируются автоматически в налоговом периоде, в котором такое изменение было зафиксировано;
- учет НДС при оформлении экспортных продаж (ставка НДС 0 %). Результат подтверждения реализации по ставке НДС 0 % отражается в рабочем месте Подтверждение 0 % ставки НДС. Записи «Книги продаж» формируются после регистрации результата подтверждения;
- раздельный учета НДС по расходам. Для статей с вариантами распределения расходов На направления деятельности и На производственные затраты в группе Раздельный учет НДС по расходам доступны два варианта распределения:
- НДС относится на вид налогообложения, указанный в документе закупки;
- НДС распределяется по видам налогообложения пропорционально выручке.
- налогоплательщик вправе не выполнять распределение НДС, если расходы по реализации, не облагаемой НДС, не превышают 5 % общей величины расходов. Возможность применения данного правила определяется в учетной политике, выбор применения «правила 5 %» для конкретного квартального отчетного периода указывается при распределении НДС. Оценка правомерности применения «правила 5 %» в отчетном периоде выполняется по результатам расчета себестоимости.
В прикладном решении поддерживаются следующие случаи возникновения у организации необходимости осуществлять учетные действия по операциям в роли налогового агента по НДС:
- Аренда (абзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
- Реализация имущества (абзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
- Нерезидент (п. 2 ст. 161 НК РФ).
На основании оплаты поставщику можно оформить счета-фактуры налогового агента и оплатить налог. НДС принимается к вычету по мере оформления поступлений.
Также поддерживается учет НДС при импорте из стран Евразийского экономического союза. Регламент оформления импорта товаров из стран ЕАЭС представлен на схеме:
Из формы документов Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС можно выгрузить и распечатать следующие формы отчетности для ФНС:
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- Статистическая форма учета перемещения товаров во взаимной торговле Российской Федерации с государствами – членами Таможенного союза.
Обработка документов Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС завершается после подтверждения оплаты НДС со стороны ФНС.